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一个不懂两票制的医药企业,将面临多大财税风险?

时间:2019-03-16  访问:

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药价虚高的问题由来已久,为解决这一问题,2016年04月26日,国务院办公厅印发《深化医药卫生体制改革2016年重点工作任务》,压缩药品流通环节,在综合医改试点省份内推行“两票制”。


“两票制”推行一年以来,对医药生产、流通企业及代理商都产生了极大的影响。


什么是“两票制”


医药企业的财税风险



“两票制”就是说药品从生产企业到流通企业开一次发票,流通企业到医疗机构开一次发票。目的就是减少中间环节,降低药价。

两票制+营改增+流通行业自查等多项政策的综合推进,使以小规模市场代理业务为主的企业无以为继。

大批药品配送商倒闭歇业,经济持续下滑,成本上扬,业务量不断减少使得他们不得不宣布解散。

主营业务为“倒票”的上千家医药商业企业面临关门倒闭,医药商业领域的并购重组浪潮正风起云涌。



税务处理难度飙升


多票制时,药企开票给代理商或代理商指定的过票公司,可以把经营风险转移出去的同时,将财税等法律风险一并转嫁。

正式实行两票制及营改增之后,走票、过票之路被堵死,证(许可证书)、票(发票、随货同行票据)、账(实物账、财务账)、货(药品实物)、款(货款)不能相互对应一致的通通被彻查。

这种情况下,如果厂家底价销售给代理商,就会由于高开,销售额会成倍放大,税收也会加大。如果正常缴税,除了大幅上涨的增值税和企业所得税,还要为代理商的劳务费承担高达40%的税费,不仅削弱了产品的市场竞争力,搞不好甚至会面临亏损。


“两票制”给药厂带来了一系列问题,销售成本增加,管理难度加大,回款周期变化等等,高开高返、佣金返现等营销行为的财务处理也面临严峻挑战。

营销模式转型操作,难!财税抵扣票据处理,更难!

找代理商的佣金支付需要大量销售费用发票,票怎么进来,钱怎么出去?如何避免财税和法律风险?


以前的做法是过票避税。

例如一款药品的单位底价为30元(厂家给一级代理商的价格),中标价格是100元。按照行业一般规则,省市医药公司抽5个点,也就是药厂开给医药公司的发票价格应该是95元。医院加成15%销售,最终零售价为115元。这其中,医药代理赚取65元差价(95元-30元),但正常来说这部分差价需要缴17%增值税(约11元),还有25%企业所得税(约16元),也就是说代理商最后只剩近38元的差价。“这点钱肯定没办法覆盖成本和费用,我们光给医生的返点就得20多块,所以只能过票避税。”

“两票制”执行之后,“多票制”避税成为了历史。药厂必须寻找新的方式。



如何破解困局?


营销模式转型操作,难!财税抵扣票据处理,更难!走票过票被堵死,高开高返、佣金返现等营销行为的财务处理将面临着严峻挑战。

非常多的所谓“专家们”讲解如何通过税收洼地进行费用拆解,但非常实际的问题是:拆解几千万还有可能性,如果数以亿计或者数十亿,你试试看,怎么可能那么容易,国家上了金税三期都有大数据监测系统,整个财税费用流动在税务系统上一清二楚。

投机取巧,雕虫小技都不是适合企业长足发展的明智之选,只有合法合规、追求持续发展的捷税宝,才是王道。

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4条评论

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王** 2017-12-07 17:59:20

两票制全国大规模落地执行后,大批代理型商业被淘汰或者被迫转型!!没了商业公司,药企底价全面转高开,税费大幅增加!


无数带着血和痛的事实证明:和政策死磕的,最终都会被磕死!和国家意志叫板的,然后,就没有然后了!

范** 2017-11-13 18:02:07

所以,读懂政策、认清形势、把握趋势,非常重要,“两票制+营改增+流通整治”等诸多政策背景、趋势、影响下,药企的财税如果处理不好,2017年将无处卖药!

朱** 2017-10-10 14:15:43

从目前的情况来看,医药行业资产负债率与带息负债率呈现缓慢降低的趋势,与此同时净资产收益率和总资产报酬率呈现逐步上升的趋势。由此几项比率趋势我们可以看出,我国医药行业虽然盈利在不断的上升,但是是在高成本的融资下达到其目的的,换句话说医药企业并没有很好的掌握并运用财务杠杆原理中低成本的外源债务筹资,而偏向于融资成本较高的外源股权筹资方式,这大大的增加了医药行业平均融资成本。医药行业普遍存在一种现象,那就是资产负债率最高值与最低值相差悬殊,出现两极分化。由此我们可以看出,有些医药企业由于负债比例结构太高,存在较高的财务风险,而有部分医药企业由于低负债资本结构承担着超出他们能力的资金使用成本。

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