• 1
  • 2
  • 3
 

关于印发2016年广东省会计师事务所执业质量检查工作方案的通知

时间:2019-06-14  访问:

各地级以上市财政局,顺德区财税局,财政省直管县(市)财政局,各会计师事务所:

  为切实履行财政部门会计监督职责,进一步提升我省会计师事务所执业质量,促进注册会计师行业的健康、有序发展,我们制定了《2016年广东省会计师事务所执业质量检查工作方案》,现予印发,请遵照执行并做好相关工作。

  广东省财政厅

  2016年4月22日

  2016年广东省会计师事务所

  执业质量检查工作方案

  为做好2016年我省会计师事务所执业质量检查工作,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、及《财政部关于组织地方财政部门开展2016年度会计监督检查工作的通知》(财监〔2016〕4号)有关规定和工作要求,制定本方案。

  一、检查对象

  2015年12月31日前在广东省内(不含深圳)设立并存续的非证券资格会计师事务所及分所(以下简称事务所)。

  二、方法步骤

  此次检查从本方案印发之日起开始,至2016年9月底结束,分为自查自纠、巡查督导和重点检查三个阶段进行。

  (一)全面开展自查自纠。

  1.自查年度和时间安排。

  自查自纠工作从发文之日起至6月15日结束。自查年度为2015年会计年度及2016年1-5月,根据需要向其他年度延伸。

  2.自查自纠内容。

  (1)事务所内部管理及存续条件情况。

  依据《中华人民共和国会计法》和《会计师事务所财务管理暂行办法》(财会〔2010〕14号)的规定,对本事务所内部财务管理情况进行自查;依据《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)第七条至第十一条的规定,对本事务所的存续条件及合伙人(股东)的资格状况进行自查;依据《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)第二十三条至第二十五条的规定,对本事务所分所的存续条件进行自查;依据《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)第二十九条至第三十五条、第四十八条的规定,对本事务所发生变更等事项向省财政厅备案的情况进行自查;依据《广东省注册会计师行业业务报告防伪报备管理办法》的规定,对业务报告报备情况进行自查。

  (2)事务所执业质量情况。

  依据《中华人民共和国注册会计师法》第二十条至第二十二条和《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)第五十六条至第五十八条的规定,对本事务所执业质量情况进行自查。重点关注:是否严格按照《中国注册会计师执业准则》执行鉴证业务;是否严格遵循质量控制准则的要求,建立并完善质量控制制度,制度是否得到有效执行;承接业务有否存在超出注师工作胜任能力、有否存在低价不正当竞争情况等。

  3.资料报送。

  各事务所于6月15日前将自查报告及自查表格电子版(详见附件1至附件4)在省注册会计师协会公共服务平台,沿“在线填报—上传附件”路径提交,同时报送一份纸质资料至所在地级市财政部门(监督科)。

  自查报告应包括以下内容:(1)事务所基本情况;(2)事务所自查概况;(3)对事务所执业质量的整体评价;(4)事务所质量控制体系自查情况,包括:质量控制环境、对业务质量承担的领导责任、合伙人机制、客户关系与具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、监控、职业道德等方面;(5)业务项目自查情况;(6)自纠措施。相关自查报告模板见附件5。

  自查报告和自查表请登陆省注册会计师协会公共服务平台,沿“在线填报—下载模板”路径下载并认真、如实、完整填报。

  4.其他要求。

  会计师事务所自查是行业行政管理和自律管理工作的重要手段,是年度执业质量检查的重要环节,是事务所完善内部治理机制的重要抓手。各事务所对自查工作务必高度重视,认真组织,自查发现的问题要及时整改,抓好落实。对自查工作敷衍应付、不按时按质填写上报自查材料的事务所,省财政厅将予以全省通报并将其列为巡查和重点检查对象,相关情况作为事务所综合评价的内容;对在自查中没有发现问题而在重点检查中发现问题的事务所和责任人,省财政厅将依法依规予以从严处理。

  (二)积极组织巡查督导。

  为进一步推动事务所做好全面自查,确保检查工作取得实效,各级地方财政部门将选取辖区内部分事务所开展巡查督导工作,并重点关注风险意识淡薄、人员和业务变动频繁、报告数量异常、低价竞争、未按规定进行业务报备、社会反映较差以及新设立和新合并的事务所。各地级市(除广州)自行选取本辖区内3-5家会计师事务所、广州市选取8-10家会计师事务所开展巡查督导;顺德区、财政省直管县(市)根据实际情况确定巡查工作。

  1.巡查督导时间。

  巡查督导时间为2016年4月至6月。请各地财政部门于6月30日前将巡查督导相关情况书面报告省财政厅(监督检查局)。

  2.巡查督导方式。

  各地可采取听取汇报、座谈交流、现场察看、抽查资料等方式开展巡查督导工作。

  3.巡查督导内容。

  巡查督导内容主要包括事务所执业质量控制、财务管理、业务收费、人员资质、业务报备等,重点关注事务所自查工作计划的制定、内部分工和责任落实情况;开展针对性培训、明确工作要求的情况;对自查中发现问题的剖析和提出的改进措施,自查整改工作落实情况等。

  各地在巡查中也要注意总结事务所加强诚信建设,完善内控制度,防范系统风险,提高执业质量方面的好经验、好做法。

  (三)扎实开展重点检查。

  在全面自查和巡查督导的基础上,省财政厅将组织检查组开展重点检查工作,对存在严重问题的事务所和注册会计师依法依规予以行政处罚。重点检查除省组织检查组对部分事务所开展重点检查外,还将组织地级市财政部门采取联合编组、混合编组、异地交叉检查等方式开展重点检查工作。具体工作事项如下:

  1.工作时间。

  重点检查工作时间初定为2016年6月至9月。

  2.检查对象。

  2016年执业质量重点检查工作的对象由省财政厅根据日常监管分类情况随机抽查确定。对于日常监管中发现有重大疑点和问题线索的事务所,直接纳入重点检查对象。

  3.检查内容。

版权所有:瑞华会计师事务所(佛山分所) 粤ICP备10060629号 法律声明 | 您是本站的第2696480位访客